Impulse Zinsen Zinsen werden von der Internal Revenue Service (IRS) als Mittel zur Erhebung von Steuereinnahmen für Kredite oder Wertpapiere verwendet, die wenig oder gar keine Zinsen zahlen. Zinsen sind für Discount-Anleihen wichtig. Wie z. B. Null-Coupon-Anleihen. Und andere Wertpapiere, die unter dem Nennwert verkauft und reif sind, Die IRS verwendet bei der Berechnung der unterstellten Zinsen auf Staatsanleihen eine Anschaffungsmethode und hat anwendbare Federal Rates (AFR), die einen Mindestzinssatz in Bezug auf unterstellte Zins - und Ursprungsregelungen festlegen. BREAKING DOWN Imputed Interest Imputed Interesse kann für Darlehen zwischen Familie und Freunden gelten. Zum Beispiel, eine Mutter lehnt ihren Sohn 50.000 ohne Zinsgebühren. Der anwendbare kurzfristige Bundeszins ist 2. Der Sohn sollte seine Mutter 1.000 jährlich bezahlen (50.000 x .02 1.000). Der Internal Revenue Service (IRS) geht davon aus, dass die Mutter diesen Betrag von ihrem Sohn sammelt und ihn bei ihrer Steuererklärung auflistet Als Zinsertrag, obwohl sie es nicht gesammelt hat. Anwendbare Bundesraten Weil viele zins - oder zinslose Darlehen abgewickelt und nicht besteuert wurden, hat die IRS durch das Steuergesetz von 1984 die anwendbaren Bundesraten (AFR) gegründet. Die AFR bestimmt die niedrigsten Zinsen, die auf Darlehen unten berechnet werden können Eine spezifische Zinsschwelle und berücksichtigt die Höhe des potenziellen Einkommens aus dem Zinssatz als rechnerische Erträge. Wegen der Schaffung von AFR kann die IRS Steuereinnahmen aus Darlehen sammeln, die sonst nicht besteuert werden. Berechnen von Zinsen auf eine Zero-Coupon-Anleihe Bei der Berechnung von unterstellten Zinsen auf eine Null-Coupon-Anleihe bestimmt ein Anleger zunächst die Anleihenrendite bis zur Fälligkeit (YTM). Unter der Annahme, dass die Periodendauer ein Jahr beträgt, teilt der Anleger den Nennwert der Anleihe durch den Preis, den er beim Kauf erteilt hat. Er erhöht dann den Wert um eine Leistung, die gleich einer ist, dividiert durch die Anzahl der Periodenperioden, bevor die Bindung reift. Der Anleger reduziert die Anzahl um eins und multipliziert mit der Anzahl der Periodenperioden in einem Jahr, um die Null-Coupon-Anleihen YTM zu ermitteln. Da der bereinigte Kaufpreis einer Nullkuponanleihe anfänglich gleich dem Kaufpreis ist, ergibt sich aus den aufgelaufenen Zinsen, die über jede Periodendauer erwirtschaftet wurden, den bereinigten Kaufpreis. Der aufgelaufene Zinssatz ist der ursprünglich bereinigte Kaufpreis multipliziert mit dem YTM. Dieser Wert ist die unterstellte Verzinsung für den Zeitraum. Beispiel für beanstandeten Zinsen Für die Festsetzung der Rentenausschüttung ist eine Zinsfälligkeit wichtig. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer von einer Gesellschaft zurücktritt, in der er Mitglied eines Pensionsplans war, kann das Unternehmen dem Rentner einen Pauschalbetrag von 500.000 für ihn unter dem Plan beiseite legen, oder er kann 5000 pro Jahr in Leistungen erhalten . Unter der Annahme der anwendbaren kurzfristigen föderalen Zinssatz ist 2, muss der Rentner festzustellen, ob er einen besseren unterstellten Zinssatz in einem anderen Markt erhalten kann, indem er den Pauschalbetrag und den Kauf einer Annuität, die ein größeres Einkommen bietet. Fast Answers Executive Compensation Die föderalen Wertpapiergesetze erfordern Klare, prägnante und verständliche Offenlegung über die Entschädigung an CEOs, CFOs und bestimmte andere hochrangige Führungskräfte von öffentlichen Unternehmen. Mehrere Arten von Dokumenten, die ein Unternehmen mit der SEC-Dateien enthält, enthält Informationen über die Führungskompetenzen und - praktiken des Unternehmens. Sie können Informationen über die Exekutive zahlen in: (1) die Gesellschaft39s jährliche Proxy-Anweisung (2) der company39s Jahresbericht auf Formular 10-K und (3) Registrierungsanweisungen von der Gesellschaft eingereicht, um Wertpapiere für den Verkauf an die Öffentlichkeit zu registrieren. Der einfachste Ort, um Informationen über Führungskräfte zu sehen ist wahrscheinlich die jährliche Proxy-Anweisung. Jahresberichte auf Formular 10-K und Registrierungsanmeldungen können Sie einfach auf die Informationen in der jährlichen Proxy-Anweisung verweisen, anstatt die Informationen direkt zu präsentieren. Klicken Sie hier für Informationen, wie Sie eine Company39s jährliche Proxy-Anweisung auf der SEC39s Website finden. In der jährlichen Vollmachtserklärung muss eine Gesellschaft Angaben über die Höhe und Art der Entschädigung an ihren Chief Executive Officer, Chief Financial Officer und die drei anderen am meisten kompensierten Führungskräfte zu geben. Ein Unternehmen muss auch die Kriterien, die bei der Erreichung von Führungskompensationsentscheidungen und der Beziehung zwischen den Führungskräften der Gesellschaft und der Unternehmensleistung verwendet werden, offenlegen. Die Zusammenfassung Kompensationstabelle ist der Eckpfeiler der SEC39s erforderlich Offenlegung auf die Exekutive Entschädigung. Die Summary Compensation Table bietet an einem einzigen Ort einen umfassenden Überblick über die Führungskräfte des Unternehmens. Es geht darum, die Gesamtvergütung an den Vorstandsvorsitzenden des Chief Executive Officer, Chief Financial Officer und drei weiteren hochbezahlten Vorstandsmitgliedern für die letzten drei Geschäftsjahre zu leisten. In der Zusammenfassung der Vergütungstabelle werden dann weitere Tabellen und Offenlegungen gefolgt, die spezifischere Informationen über die Komponenten der Vergütung für das zuletzt abgeschlossene Geschäftsjahr enthalten. Diese Offenlegung umfasst unter anderem Informationen über Stipendien von Aktienoptionen und Aktienwertsteigerungsrechten langfristige Anreizplanprämien Pensionspläne und Arbeitsverträge und damit zusammenhängende Vereinbarungen. Darüber hinaus bietet die Compensation Diskussion und Analyse (ldquoCDampArdquo) Abschnitt narrative Offenlegung erklären alle materiellen Elemente der companyrsquos Executive Entschädigung Programme. Die föderalen Wertpapiergesetze verlangen auch Unternehmen, die offengelegten Bezahlung ihrer Führungskräfte zu einer Abstimmung durch die Aktionäre in so genannten Say-on-Pay-Stimmen zu setzen. Die Stimmen sind nur verpflichtet, in der Natur zu beraten, aber jedes Unternehmen muss in der CDampA offenlegen, ob und wenn ja, wie seine Entschädigungspolitiken und - entscheidungen die Ergebnisse der jüngsten Sende-zu-Lohn-Abstimmung berücksichtigt haben. Unternehmen sind verpflichtet zu sagen-on-Pay-Stimmen entweder alle, zwei oder drei Jahre. Für weitere Informationen über diese Say-on-Pay-Stimmen, siehe unsere Investor Bulletin auf Sende-on-Pay-Stimmen. ANMERKUNG: Die Entscheidung eines Unternehmens hinsichtlich der Höhe und Art der Entschädigung, um einen Vorstand zu geben, ist eine Geschäftsentscheidung und steht nicht im Zuständigkeitsbereich der SEC. Vielmehr erstreckt sich die Zuständigkeit der SEC39 auf die Offenlegung, um sicherzustellen, dass die investierende Öffentlichkeit mit einer vollständigen und fairen Offenlegung von materiellen Informationen versehen ist, auf denen fundierte Investitions - und Abstimmungsentscheidungen basieren. In dieser Hinsicht verlangen die föderalen Wertpapiergesetze die Offenlegung des Betrags und der Art der Entschädigung, die an den CEO des Unternehmens und andere hochkompensierte Vorstandsmitglieder gezahlt wird. Imputed Interest On Below-Market Darlehen 2017-02-06 Imputed Zinsregeln wurden entworfen, um hohe zu verhindern Bracket Steuerzahler von Verschiebung Einkommen zu niedrigeren Klammer Verwandten. Vor 1984 konnte das Einkommen zwischen den Steuerpflichtigen mit zinslosen Darlehen verlagert werden. Zum Beispiel hat eine Mutter 100.000 in eine Anleihe investiert. Sie will die Bindung behalten, aber ihrem Sohn erlauben, das Interesse zu verdienen, also gibt sie die Anleihe an ihren Sohn im Austausch für eine unverzinsliche Note, die der Mutter auf Anfrage zu zahlen ist. Die Mutter behält das Recht, 100.000 zu erhalten, während der Sohn Einkommen aus den Anleihen erhält. Signifikante Steuereinsparungen werden realisiert, wenn der Sohn in einer niedrigeren Steuerhalterung als seine Mutter ist. Um diese Art von Szenario zu verhindern, hat der Kongress neue Steuerregeln umgesetzt, die unterstellte Zinsen als Einkommen anerkennen. Steuerrecht behandelt die unterstellte Zinsen als Geschenk, das von der Mutter verdient und dem Sohn gegeben wurde. Obwohl es auch eine Geschenksteuerpflicht für die Mutter geben kann, muss die Mutter das Interesse als Einkommen anerkennen, während der Sohn das Geschenk erhalten hat, für das er keine Steuern bezahlt hat. Zinsen werden als Ertrag erfasst, wenn unter den Marktzinssätzen für Darlehen (IRC 7872) oder Verkäufer-finanzierte Immobilienverkäufe (IRC 1274. 483) erhoben werden. Die Höhe der unterstellten Zinsen, die halbjährlich auf alle anwendbaren Kredite aufgetragen werden müssen. Wird unter Verwendung der 3 geltenden föderalen Tarife (AFR) berechnet, die monatlich von der IRS veröffentlicht werden: kurzfristige Darlehen. Wo Darlehenslaufzeit 3 Jahre. Einschließlich Darlehen mittelfristige Darlehen. Wo 3 Jahre Darlehenslaufzeit 9 Jahre langfristige Darlehen. Wo Darlehenslaufzeit gt 9 Jahre Ist der Zinssatz niedriger als der AFR, so ist der unterstellte Zinssatz gleich dem Unterschied. Zutrittsregeln gelten für: Darlehen Darlehen Entschädigung Darlehen, wie z. B. Arbeitgeber Darlehen an Arbeitnehmer Körperschaft Aktionär Darlehen, wo ein Unternehmen leiht Geld an seine Aktionäre Steuervermeidung Darlehen, die erheblich vermindern entweder partys Steuerpflicht. Ausgleichsbezogene Darlehen gelten als Entschädigungskosten für den Arbeitgeber und Entschädigungseinkommen für den Arbeitnehmer. Darlehen eines Unternehmens an seine Aktionäre gelten als Zinserträge an die Gesellschaft, während die Kreditnehmer Dividendenerträge erhalten. So dass die IRS wird ein Darlehen als ein bona fide Darlehen zu sehen, sollte das Darlehen haben die folgenden Merkmale: basierend auf einem schriftlichen Instrument mit dem Rückzahlungsplan oder eine Notiz zahlbar auf Anfrage Absicht zur Rückzahlung des Darlehens, wie durch den Kreditvertrag der Betrag nachgewiesen Des Darlehens muss angemessen sein, wenn man bedenkt, dass die Arbeitnehmer Gehalt oder Entschädigung Wenn das Darlehen an einen Aktionär Mitarbeiter ist, dann könnte es als eine Dividende interpretiert werden. In einigen Fällen fungiert das Unternehmen als Agent, leiht Geld von einer dritten Partei, dann leiht das Geld an die Aktionäre oder Mitarbeiter. In diesen Fällen wird die IRS interpretieren die Transaktion als eine Dividende an die Kreditnehmer bezahlt, die dann bezahlt die Zinsen auf das Darlehen. Wie unter-Markt Darlehen besteuert werden, hängt von ihrer Art: Geschenk-Darlehen und Nongift Nachfrage Darlehen oder Nongift Darlehen Darlehen Darlehen Darlehen sind Darlehen zahlbar Darlehen haben eine festgelegte Dauer. Nongift-Darlehen werden als ursprünglicher Emissionszertifikat (OID) behandelt, wobei die OID-Zinsen jährlich vom Kreditgeber gemeldet werden müssen. Geschenkkredite und nongift Nachfrage Darlehen werden an den Kreditgeber auf die Differenz zwischen der geltenden AFR und die tatsächliche Rate berechnet. Eine gemischte Jahresrate. Veröffentlicht von der IRS jeden Juli, kann für eine Nachfrage Darlehen mit einem unveränderlichen Principal, die für das gesamte Kalenderjahr hervorragend verwendet werden. Im Jahr 2016 betrug die Mischrate 0,73. Wenn die Darlehensbilanz variiert oder für das gesamte Kalenderjahr nicht ausstehend war, gelten die regelmäßigen Zinsregeln. Steuervermeidung Darlehen sind eine unspezifische Art von Darlehen zur Deckung Steuervermeidung Systeme, die oft von Anwälten und Buchhalter geträumt werden, wie die folgenden. Der Steuerpflichtige schließt sich einem Health Club mit Mitgliedsbeiträgen von 400 pro Jahr an. Der Steuerpflichtige kann eine Vereinbarung treffen, um dem Health Club eine 5.000 Kaution zu geben, auf der er 8 Zinsen verdienen kann, die dem 400 Mitgliedsbeitrag entsprechen würden. Diese Vereinbarung ermöglicht es einem Steuerpflichtigen, den Vorteil der Zinsen zu erwerben, ohne irgendwelche Steuern auf sie zu zahlen. Es gibt eine bestimmte Art von kommerziellen Darlehen, die nicht unter den Kompass der unterstellten Zinsregeln Vorauszahlungen fallen. Wenn ein Unternehmen Vorauszahlungen erhält, die im Geschäftseinkommen im Rahmen seiner Rechnungslegung enthalten sind. Dann unterliegen die Vorauszahlungen nicht den rechnerischen Zinsregeln. Zutrittsregelungen gelten auch nicht für: Geschenkkredite von 10.000 oder weniger (aka de minimis Kredite), es sei denn, es wird verwendet, um Einkommensverkäufe zu erwerben, wobei in diesem Fall die folgende 100.000-Regel gilt. Darlehen von 100.000 oder weniger. Wenn das Darlehen verwendet wird, um als Finanzinvestition gehaltene Immobilien zu nutzen, gelten dann rechnerische Zinsregelungen nicht, wenn die Nettoerträge aus der Liegenschaft 1.000 nicht übersteigen. Wenn die Nettoerträge aus Kapitalerhöhungen größer als 1.000 sind, dann ist das Bruttoanlageergebnis das kleinere der unterstellten Zinsen, berechnet nach der AFR oder das tatsächliche Bruttoeinkommen, da das Ziel der unterstellten Zinsregeln darin bestand, die Einkommensverlagerung zu verhindern. Nettoerträge aus Kapitalanlagen sind Bruttoerträge aus allen Beteiligungen abzüglich der damit verbundenen Aufwendungen. Nettoinvestitionserträge Bruttoinvestitionen Investitionsaufwendungen Wenn Nettoinvestitionserträge 1.000 dann Zinsenzinsen 0 Else: Nettoinvestitionserträge kleiner (Zinsberechnung oder tatsächliche Bruttoinvestitionen) Investitionsaufwand Allerdings, wenn der Hauptzweck des 100.000 Darlehens Steuervermeidung war. Dann ist die Zinsen unterbrochen und nicht begrenzt durch die Kreditnehmer Netto-Kapitalerträge, da der Zweck der unterstellten Zinsregeln war zu verhindern, dass hohe Steuer-Klammer Steuerzahler von Verlagerung Einkommen zu niedrigeren Klammer Verwandten. Beispiel 100.000 Exception to Imputed Interest Rules Sie machen eine 100.000 zinslose Darlehen an Ihre Tochter zahlbar auf Anfrage. Ihre Töchter Brutto-Kapitalerträge für das Jahr sind 5.000 und ihre Investitionskosten insgesamt 300. Unter der Annahme, dass die AFR auf ein kurzfristiges Darlehen ist 4. dann für das 1. Steuerjahr (denken Sie daran, dass Steuergesetz legt fest, dass unterstellte Zinsen halbjährlich zusammengesetzt werden ): Nettoinvestitionsergebnis 5.000 300 4.700 Für 1. Halbjahr: Zinssatz 100.000 .04 .5 2.000 Für 2. Halbjahr: Zinssatz 102.000 .04 .5 2.040 Zinssatz für das Gesamtjahr 2.000 2.040 4.040 Das Nettoinvestitionsergebnis Weniger von (4.040 oder 5.000) 300 4.040 300 3.740 Sie müssen die 3.740 der Netto-Kapitalerträge für das Jahr auf Ihre Steuererklärung melden. Ihre Tochter muss nicht das Einkommen melden, da das Steuerrecht das Nettoeinkommenseinkommen für ein Geschenk hält. Wenn Ihr Geschenk für mehr als die Geschenksteuer jährlichen Ausschluss (2015, 14.000) war. Dann müsstest du auch den Wert des Geschenks abzüglich des Ausschlusses auf Form 709, United States Gift (und Generation-Skipping Transfer) Steuererklärung melden. Darlehen an Verwandte können nach wie vor von Vorteil sein, auch wenn die rechnerischen Zinsregeln gelten, da die AFR in der Regel weit unter den Zinssätzen liegt, die die meisten Kreditgeber den Verbrauchern belasten würden, zumal der von der Fed festgelegte Zinssatz so niedrig ist. Erforderliche Mindestzinsen für Verkäufer-finanzierte Verkäufe Da eine Bundesregierung die AFR als den niedrigsten erforderlichen Mindestzinssatz betrachtet, wird die IRS die beherrschten Zinsen zu allen niedrigeren Zinsen anrechnen. Wenn der Kaufvertrag nicht genügend Zinsen festlegt, dann verlangte Zinsen sowohl der Käufer als auch der Verkäufer, einen Teil des Vertragspreises als Zinsen zu behandeln. Also, wenn Investitionsobjekt als Ratenverkauf für 100.000 verkauft wird, aber keine Zinsen in Rechnung gestellt werden, dann, wenn die unterstellten Zinsen 4000 auf die Transaktion ist, dann die IRS erfordert, dass der Verkäufer einen 96.000 Vertragspreis plus 4000 von Interesse, die wird Auch als Grundlage für den Käufer für das Eigentum dienen und die 4000 Zinsen können abzugsfähig sein, wenn es sich um eine Transaktion handelt, bei der der Käufer Zinsen abziehen darf. IRC 483 gilt für Verträge, bei denen alle Zahlungen mindestens 6 Monate nach dem Verkaufsdatum fällig sind und einige oder alle Zahlungen mehr als 1 Jahr nach dem Verkauf fällig sind, es sei denn, der Verkaufspreis übersteigt 3000 nicht. Diese Regel gilt für Verkäufe oder Den Austausch von Hauptwohnsitzen jedes Vermögens, in dem die Gesamtzahlungen, einschließlich der Zinsen oder sonstigen Gegenleistungen, die vom Verkäufer erhalten werden, 250.000 Betriebe nicht übersteigen dürfen, wenn der Gesamtpreis 1 Million Landverkäufe zwischen Familienmitgliedern nicht übersteigt, wenn der Gesamtverkaufspreis aller Verkäufe zwischen denselben Parteien in Im selben Jahr nicht mehr als 500.000. Wenn der Verkaufspreis die vorgenannten Grenzwerte überschreitet, regelt IRC 1274, ob einige oder alle Zahlungen mehr als 6 Monate nach dem Verkaufsdatum fällig sind, aber auch für Schuldtitel oder Vermögenswerte gelten können, die nicht öffentlich gehandelt werden, wenn einige Zahlungen aufgeschoben werden Mehr als 6 Monate. Wenn die Zinsen gemeldet werden, hängt von der anwendbaren Steuerabteilung ab: unter 483 wird die regelmäßige Berichterstattungsmethode für unterstellte Zinsen unter 1274 verwendet, OID-Abgrenzungsregeln gelten auch dann, wenn der Steuerpflichtige eine Barzahlung hat. Jedoch können die Parteien die Geldmethode wählen und die OID - und Abgrenzungsregeln vermeiden, um Zinsen zu melden, wenn die Verkäuferfinanzierung geringer ist als die jährliche Schwelle, die im Jahr 2016 4,046,300 war, und wenn: der Verkäufer kein Händler in der verkauften Immobilie ist Und ist auf einer Cash-Basis sowohl Käufer und Verkäufer wählen, um die Cash-Methode, die einen Nachfolger gebunden wird, aber wenn der Kreditgeber überträgt sein Interesse an einem periodengerechten Steuerpflichtigen, dann Zinsen werden nach den Abgrenzungsmethoden Regeln danach besteuert. Allerdings gelten die rechnerischen Zinsregeln nicht für den Erwerb eines Wohnsitzes für den persönlichen Gebrauch, so dass der Käufer die unterstellten Zinsen nicht abziehen kann, sondern nur der Vertrag Zinsen für die Heimat-Hypothek Zinsregeln. Die unterstellten Zinsregelungen gelten auch nicht für Schuldtitel, die im Rahmen des Verkaufs oder Umtausches oder des Schuldbetrags übernommen werden, wenn die Bedingungen des Schuldinstruments oder die Art der Transaktionen nicht geändert werden. Zutrittsregelungen gelten nicht, wenn die AFR nicht niedriger als die niedrigste AFR für den 3-Monats-Zeitraum ist, der am Monat des Kaufvertrags endet oder am Monat des Verkaufs endet. Ein niedrigerer Zinssatz kann verwendet werden, wenn man nachweisen kann, dass der Kreditnehmer ein Darlehen zu den gleichen Bedingungen in einer Arrangement-Transaktion bekommen hätte. Für 2016, wenn Verkäuferfinanzierung nicht mehr als 5.664.800 überschreitet, dann ist das Minimum erforderliche Zinsen das niedrigere des anwendbaren AFR oder 9 halbjährlich für Verkäuferfinanzierung, die diesen Betrag übersteigt, ist der Mindestzinssatz der AFR. Der Verkäufer Finanzierung Limit Safe Harbor ist für Inflation jährlich indiziert. Für kundenfinanzierte Sale-Leaseback-Transaktionen muss der Zinssatz mindestens 110 AFR betragen. Für den Verkauf von Grundstücken zwischen Familienmitgliedern und wenn der Gesamtumsatz an dieselben Familienangehörigen im Kalenderjahr nicht mehr als 500.000 betrug, so ist für die Verkaufspreise von mehr als 500.000 die niedrigere von 6 halbjährlich gemischte oder die jeweilige föderale AFR zu zahlen Niedriger von 9 oder die AFR-Regel gilt. Verwandte Links Referenzen Datenschutzerklärung Für diese Broschüre werden Cookies verwendet, um Inhalte und Anzeigen zu personalisieren, um Social Media-Funktionen bereitzustellen und den Datenverkehr zu analysieren. Informationen über Ihre Nutzung dieser Website mit unseren Social Media, Werbung und Analytics Partner. Details, einschließlich Opt-out-Optionen, sind in der Datenschutzerklärung enthalten. Senden Sie eine E-Mail an dieseMatter für Anregungen und Kommentare Seien Sie sicher, die Wörter kein Spam in das Thema einzuschließen. Wenn Sie die Wörter nicht einschließen, wird die E-Mail automatisch gelöscht. Informationen werden zur Verfügung gestellt und sind ausschließlich für Bildung, nicht für Handelszwecke oder professionelle Beratung. Copyright Kopie 1982 - 2017 von William C. Spaulding Google
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